根据区委、区政府工作部署，区审计局依法审计了2021年度预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2021年，各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，深入贯彻落实习近平总书记对福建、厦门工作重要指示批示精神，特别是在福建考察时的重要讲话精神，紧紧围绕区委、区政府中心工作，持续巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，紧扣高质量发展主题，全面落实“六稳”“六保”任务，认真执行区第十七届人民代表大会第五次会议批准的财政预算，经济运行延续平稳增长态势。区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全区地区生产总值增长8.2%，一般公共预算总收入、地方一般公共预算收入分别增长9.4%和16.2%。

　　一是高质量培育财源。牢固树立“抓经济促全局”的理念，加快构建现代产业体系。推动绿发、华西集团等一批头部企业入驻。以产业引导基金政策为抓手，引进国内头部基金，撬动社会资本，支持实体经济发展，充分发挥财政投资的经济效益和社会价值，巩固壮大经济根基。二是高质量保障民生。着力保障民生支出，促进社会协调发展。统筹各项资金用于保障基本民生、保工资、保运转支出和疫情防控支出等重点领域需求。2021年财政支出的三分之二以上用于改善民生，兑现区级扶持资金9.1亿元，新增商事主体2.9万户，新增学位2700个。出台纾困政策，加快恢复生产。政府综合财力运筹水平不断提高，财政保障能力稳步提升。三是高质量完善机制。严控一般性支出和“三公”经费预算，压减非急需非刚性项目支出。对我区现行产业扶持政策进行绩效评价研究，提出政策调整和发展建议。定期开展资产领域问题查处和整改，加强政府采购监督。推进预算管理一体化新系统试点上线测试，完善国库集中支付操作规程。各部门单位预算管理不断规范，财务管理水平不断提升。

　　一、区本级财政管理审计情况

　　审计了区财政局具体组织预算执行情况。2021年，一般公共预算收入总计1,193,207万元，支出总计1,174,806万元，年终结余18,401万元。政府性基金收入总计1,485,759万元，支出总计1,303,808万元，年终结余181,951万元。国有资本经营收入总计2,502万元，支出总计2,339万元，年终结余163万元。

　　审计发现的主要问题：

　　（一）预算管理工作有待提升。2021年20个单位预算未公开或公开不及时。141个预算单位预算编制口径不够准确。部分国企未纳入国有资本经营预算管理。

　　（二）非税收入监管有待加强。行政事业性收费及时上缴区国库。教育系统部分单位收取代收代办性质的费用使用非税收入票据。

　　（三）部分专户存量资金未收回总预算统筹安排。原自行车厂地块征收已于2020年完成结算，但项目资金结余未及时上缴。

　　（四）上级转移支付资金未下达或下达不及时。未将2021年天然商品林停伐管护补助资金下达至相关单位，未按规定时限将上级转移支付资金下达至相关单位。

　　（五）预算绩效工作有待推进。未编制政府收支预算绩效目标，26个预算单位59项上级转移支付资金未支出。

　　二、部门预算执行审计情况

　　审计了3个部门预算执行情况，并结合去年下半年和今年上半年经济责任审计，审计了8个行政事业单位。发现的主要问题：

　　（一）部分设备未执行政府采购、供应商选取流于形式、合同履约跟踪不到位。1个单位设备采购预算价超采购限额未执行政府采购。1个街道三次自行采购存在向已吊销企业询价情况。1个部门服务外包未严格依据合同约定的具体条款履行情况进行有效监控。

　　（二）部分财政 资金使用效益不高。1个单位消防系统设备未有效启用。1个单位购买的人工智能实验室设备使用率不高。1个部门购买的一批健身体育设施调拨后闲置堆放在角落。

　　（三）资产管理存在不足。1个部门多计无形资产及未及时办理资产调拨或者捐赠手续。2个部门28项资产待报废和闲置资产未及时处理。1个部门在募捐箱管理上有缺失，6个募捐箱账实不符，5个募捐箱闲置在仓库3年；接收和发放捐赠物资仅做内部台账登记，均未纳入会计核算。

　　（四）部分资金未及时清理或者上缴。1个街道及所属公司结余资金及利息收入未及时上缴区财政。1个单位和1个街属公司往来款未及时清理。

　　三、政策措施落实审计情况

　　（一）民生惠企政策落实方面。结合去年下半年和今年上半年经济责任审计，重点关注部门所涉及的相关政策落实情况。发现的主要问题：

　　一是残疾人补贴领取不规范。个别残疾人在享受城镇职工基本养老保险待遇的同时领取困难残疾人生活补贴，部分残疾人既领取困难残疾人生活补贴又领取残疾人职业援助中心学员补贴，造成多领取补贴。

　　二是个别政策制定不合理或兑现效果不佳。1个部门制定的扶残助残政策个别措施补助对象不合理，导致已享受退休待遇的盲人同时享受租金补助。1个部门制定的特别救助制度自2016年制定以来至今无人申请。1个部门2018年出台的政策及2020年补充意见在有效期内仅兑现1个条款1家企业。

　　（二）重点招商项目协议执行方面。今年上半年，组织对我区重点招商项目协议执行情况进行专项审计调查，发现的主要问题：

　　一是个别协议条款签订不规范。3份重点招商项目合作协议约定的扶持奖励方案仍与企业缴纳税收直接挂钩。二是个别协议未明确企业履约时限。三是个别协议受外部环境影响招大引强作用不明显。

　　四、投资审计情况

　　审计了1个重点建设项目和区2020-2021年老旧小区改造项目建设运营情况。发现的主要问题：

　　（一）资金管理不规范。一是项目资金支出不及时或超实际进度。1个项目预付比例高达合同总价的80%，1个老旧小区改造项目超实际进度支付工程款，5个老旧小区改造项目未及时支付工程款，2个老旧小区改造项目资金余额闲置于代建单位银行账户。二是部分项目农民工工资专户未设立或未规范使用。1个重点建设项目的部分项目和8个老旧小区改造项目未设立农民工工资专户，部分项目和1个老旧小区改造项目未直接将工资拨到工资专户。三是代建费计算错误或专项经费被挤占。1个重点建设项目为高层建筑却按照多层建筑计取代建费，1个老旧小区改造项目经费被其他项目挤占。

　　（二）程序履行不到位。1个重点建设项目主体工程重大变更后的施工图未经审查先行施工，主体工程及恒温恒湿控制系统设备采购及安装工程增项增量未按照规定先审批后实施。老旧小区改造项目存在个别项目未按规定程序开展项目生成、部分项目生成流于形式、部分项目未充分考虑群众意见、部分项目存在重复改造问题。

　　（三）过程管控存在不足。一是合同约定不规范。1个重点建设项目的部分项目合同未明确约定履约保函有效期、未及时办理履约保函有效期延期手续。二是子项单独发包。1个重点建设项目抗震支架子项单独发包未计入主体施工一并招标。三是代建单位履职不到位。1个重点建设项目的个别项目存在未按招标清单施工、未及时审核签证、未严格管控智能化系统设备参数、竣工验收不规范等问题。老旧小区改造部分项目存在招标文件总价合同与工程量清单按实结算约定矛盾、项目推进缓慢、工程质量监管不严、个别项目存在结算资料不实、施工班组人员管理较为混乱等问题。

　　（四）未及时办理竣工验收手续。1个重点建设项目未在规定时间办理竣工验收备案、工程结算、竣工财务决算、产权办理和资产移交，项目结算资料超时限报送区财审中心审核。2020-2021年14个已竣工验收老旧小区改造项目均未办理竣工验收备案手续。部分老旧小区改造项目未严格按规定管理项目档案。

　　五、自然资源资产审计情况

　　审计了1个街道党政主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况。发现的主要问题：

　　（一）林业资源管理方面。部分林地绿地未及时复绿，林木养护责任未落实。

　　（二）大气污染防治方面。餐饮油烟排污整治不够彻底，部分在建工地未能有效防尘。

　　（三）水资源保护方面。污水收集处理率偏低，个别入海排放口水质不达标，污水处理站运行管理不规范，垃圾中转站径流污染。

　　（四）市容环境卫生管理方面。部分区域市容环境卫生监管不到位，存在市容环境卫生脏乱差等问题。

　　六、国有企业审计情况

　　审计了2家国企资产负债损益情况以及开展闲置资产专项审计调查。发现的主要问题：

　　（一）存在部分低效无效资产。截至2021年10月31日，1家国企闲置3年以上的资产中空置商办场所3.56万平方米、空置车位0.12万平方米、闲置住宅0.15万平方米、闲置土地0.40万平方米。

　　（二）项目风险防控不够到位。1家国企异地工程在3个项目公开招标中设置了不合理的限制条件，排斥潜在投标人或者投标人，1个工程邀标的受邀单位选择未经集体研究。异地工程土石方建设工程中标方未在约定时间内核对工程量清单，后期增加造价。土石方工程招标预算未计弃土堆放费及土石方工程弃土票核对单使用管理不规范。1家国企主营业务政府依存度高且运营模式独立性差效益低；1家国企权属公司与协作单位签订的市政设施管养维护合同存在转包行为。

　　（三）内部管理存在不足。一是内部控制制度不完善。1家国企的“三重一大”决策制度不完善。虽有基础内控体系，但仍有重要业务板块内控缺失；3家权属公司内控制度沿用旧制度或者未建立。二是内部业务管理有欠缺。1家国企权属公司未对重大经营战略调整可行性进行集体研究、道路停车收费员违规行为仍然存在、收费违规督查流于形式；1家国企权属公司存在作业车管理效益不高、停车场管理不规范等问题。

　　（四）资产出租不规范。5处房产出租后被分租、转租。2处配套车位出租未通过公开招租。关联企业之间出租固定资产未在市场评估价格基础上确定，而是按照每月固定折旧费用作为租金。

　　审计指出上述问题后，有关部门单位认真采纳审计意见和建议，能够立即整改的已立即整改到位。下一步，区审计局将加强跟踪检查，区政府将在11月底前向区人大常委会专题报告整改情况。

　　七、审计建议

　　（一）深化财政预算改革，提高资金效益。强化预算源头管控，加强资金统筹。构建以绩效为导向的预算安排机制，强化预算安排和绩效评价结果挂钩，切实推动各部门系统谋事、科学编制、高效执行、精准监督。完善预算执行结余资金定期清理机制，及时盘活财政闲置资金资产，加强自然资源资产管理，为统筹推进疫情防控和经济社会发展提供强有力的财力保障。

　　（二）加强政策落地跟踪，释放政策红利。进一步做好政策加法，健全政策落实评估和动态调整机制，分析影响政策落实、项目推进、资金使用、效果发挥的堵点、难点，消除政策落实中不衔接、不配套的问题，形成政策合力。强化统筹协调，加大财政政策统筹集成力度，力争做到财政政策与经济和产业引导相匹配。

　　（三）优化政府投资管理，推动降本提效。加强政府采购和工程招投标管理，关注公平竞争原则落实情况。加强工程项目日常监管，防范转包分包等违规行为，对资金管理、程序履行、过程管控、竣工验收等方面进行全过程监督。强调建设单位的首要责任，加强对参建单位的激励约束。加强后续工作管理，及时核对账目、整理档案、移交资产、限时办理工程结算和财务决算。

　　（四）强化国有企业监管，防范化解风险。完善国企内部控制制度建设，夯实管理基础，强化内控体系执行，提高管控效能，加大内控监督评价力度，优化内控体系。加强资产负债约束管理，保持财务稳健和竞争力。聚焦主责主业，提升数字治理能力，树立数字化思维，加强数字化基础建设，助力打造“智慧思明”品牌。加快推进国有企业闲置资产盘活去库存化，转化为服务城市发展、产业转型、招商引资的宝贵资源。增强国有资本运营、管控能力，着力提升企业核心竞争力，做强做优做大国有资本和国有企业。